Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Авансовый отчет на приобретенные средства

Как правильно составить авансовый отчёт по командировке в 2018 году

Авансовый отчёт по командировке в 2018 году остаётся одним из немногих неотклонимых командировочных документов. Он относится к числу бумаг серьезной отчётности, и порядок его наполнения чётко регламентируется действующим законодательством РФ. А так как этот документ является элементом бухгалтерской, денежной и налоговой отчётности и может стать предметом проверки контролирующими органами, подход к его наполнению «на отцепись» недопустим.

Что такое авансовый отчёт по командировке

Для бухгалтерии компании-работодателя этот документ делает сходу две функции:

  • выступает доказательством расходов при выдаче аванса перед убытием работника в командировку (а выдать ему аванс — обязанность работодателя, предусмотренная законом);
  • служит основанием для перечисления работнику средств, полагающихся ему в виде компенсации его трат.

Авансовый отчёт по командировке — это бухгалтерский документ, который каждый работник заполняет по возвращении из служебной поездки, отражая в нём все подлежащие возмещению расходы, понёсённые в связи с командировкой, и прилагает к нему документы, подтверждающие эти растраты.Так смотрится авансовый отчёт с подтверждающими документами

Ключевое значение имеет авансовый отчёт и с позиций налогового учёта:

  • согласно ст. 252 и п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (НК) РФ, командировочные расходы — это остальные расходы в связи с созданием и реализацией;
  • в согласовании со ст. 313 и 314 НК РФ, эти расходы должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами, к которым относится и авансовый отчёт;
  • для проведения расходов по учётной документации нужна дата, в которую эти расходы были понесены, по закону таковой датой применительно к растратам на командировку признаётся авансовый отчёт.

В целях истинной главы налогоплательщик уменьшает приобретенные доходы на сумму произведённых расходов . Расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые издержки , осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные издержки, оценка которых выражена в валютной форме. Под документально подтверждёнными расходами понимаются издержки, подтверждённые документами, оформленными в согласовании с законодательством Русской Федерации . Расходами признаются любые издержки при условии, что они произведены для воплощения деятельности, направленной на получение дохода.

ст. 252 Налогового кодекса РФ

До 2015 года пакет неотклонимых командировочных документов был достаточно толстым. Он включал в себя, а именно, командировочное удостоверение и бланк служебного задания с отчётом о его выполнении. К 2018 году в итоге последних конфигураций в законодательстве неотклонимыми для всех по закону остались только авансовый отчёт и приказ о командировке. Все другие заполучили факультативный нрав. Если их внедрение как и раньше практикуется в организации и это отражено в локальном акте, регламентирующем служебные поездки работников (в большинстве случаев это положение о командировках в организации, но допускаются и другие варианты, к примеру, совокупа отдельных приказов), оформлять их как и раньше необходимо. А если нет, то они не необходимы. Но в случае с авансовым отчётом обязательность его дизайна даже не дискуссируется.

Как заполнять авансовый отчёт по командировке

Стандартный бланк авансового отчёта по форме АО-1 (скачать бланк) содержит лицевую и обратную сторону.

На лицевой указываются такие сведения:

Бывалые бухгалтеры рекомендуют в данном случае указывать дату не поездки, а приобретения билета, другими словами когда расход был практически понесён. Сам же билет прилагается к отчёту как доказательство мотивированного использования средств — что поездка свершилась.Если заместо средств на проезд работнику выдали билет, тот отражается и в разделе о выданном авансе, и на обратной стороне в числе понесённых расходов.В случае зарубежной командировки суммы расходов в рублях и зарубежной валюте вносятся в предусмотренные для их графы. В данном случае билет выдаётся сотруднику на руки до поездки, а в авансовом отчёте он отражается в числе документов, подтверждающих получение аванса (в большинстве случаев этот раздел заполняет бухгалтер);

  • сведения об остатке предшествующего аванса, если применимо (может заполняться бухгалтером).
  • Обратная сторона бланка посвящена фактически расходам. Тут необходимо поочередно указать:

    • дату, когда был понесён расход;
    • порядковый номер подтверждающего документа;
    • наименование расхода;
    • сумму;
    • наименование подтверждающего документа.

    Каждому пт посвящена отдельная графа.

    Так смотрится заполненный бланк авансового отчёта

    Нередко и у командированных, и у неких бухгалтеров появляется недопонимание, какую конкретно дату указывать применительно к билетам. Ведь в нём указываются две даты — дата реализации и денек отправления. А приобретаются билеты, если работник знал о командировке заранее, обычно, за ранее.

    • Ф. И. О. подотчётного лица (командированного работника);
    • его табельный номер (обычно, этот пункт заполняет бухгалтер);
    • должность;
    • данные первичного документа (в большинстве случаев расходный кассовый ордер, если средства выдавались наличными, либо данные документа, подтверждающего перевод средств на корпоративную карту), подтверждающего выдачу аванса. В ряде компаний практикуется частичная выдача аванса, если можно так выразиться, в натуральной форме когда компания заместо выдачи сотруднику, к примеру, средств на проезд приобретает для него билет.

      Первичные документы, подтверждающие расходы, приклеиваются на отдельный лист формата А4, который потом подшивается к заполненному бланку отчёта. Вобщем, в большинстве случаев от самого командированного требуется только сохранить и предоставить бухгалтерии все эти документы, а далее с ними разбираются сами бухгалтеры.

      Метод сдачи авансового отчёта обычно таковой:

      1. Сотрудник по возвращении из командировки заполняет и подписывает авансовый отчёт, прикладывает к нему все подтверждающие документы и передаёт всё это в бухгалтерию.
      2. Бухгалтер инспектирует отчёт и расписывается в нём, подтверждая, что его принял.
      3. Отчёт говорят главный бухгалтер и 1-ое лицо компании, ставя свои подписи в соответственных графах.
      4. Сотрудник возвращает неизрасходованный остаток аванса либо получает компенсацию перерасхода.

      Схема может корректироваться зависимо от организационной структуры определенной компании. Разумно, что и эти его расходы должны быть компенсированы.В качестве таких документов употребляются:

      • билеты;
      • распечатанные бланки электрических билетов (маршрут-квитанций);
      • посадочные талоны, прилагаемые к маршрут-квитанции электрического билета на самолёт;
      • товарные чеки;
      • бланки серьезной отчётности;
      • командировочное удостоверение, если в организации принято выписывать такие документы;
      • отчёт о выполнении служебного задания, если его оформление практикуется в компании.

      Фотогалерея: образец заполнения авансового отчёта

      Сроки сдачи авансового отчёта после командировки

      Таково требование закона.

      Если же он этого не сделает, работодатель получает право взыскать с него всю сумму выданного аванса через удержания из заработной платы либо в суде.

      В свою очередь, об удержаниях он должен издать приказ в течение месяца по истечении последнего срока сдачи авансового отчёта. При всем этом сумма таких удержаний не может быть больше 20% причитающихся работнику выплат. Когда удержания проводятся сходу по нескольким статьям (к примеру, ещё не до конца удержан аванс по предшествующей командировке, за какую тот же сотрудник тоже впору не отчитался), их размер разрешается прирастить до половины заработной платы.

      Если же работник с решением работодателя несогласен либо тот пропустил месячный срок для издания приказа, ситуация подлежит разрешению исключительно в суде.

      Так что сделать всё впору в интересах, сначала, самого работника.

      Время от времени бухгалтеры терзаются сомнениями, не будет ли заморочек в свете того, что авансовый отчёт датирован одним числом, а расходы другими. Но никаких заморочек с этим нет. Более того, командировка обычно продолжается больше 1-го денька, а отчитаться о ней работник получает возможность только по возращении. Вобщем, это правило действует и применительно к случаям, когда дело касается разовой растраты подотчётных средств — к примеру, на закупку материалов, инструментов, оборудования и т. п. Если расходы были понесены в один денек, а авансовый отчёт утверждён в течение трёх дней после чего, ничего ужасного.

      Даты [в подтверждающем документе и авансовом отчёте] не должны быть схожими. Дата на чеке — это когда работник приобрёл продукты. А дата на авансовом отчёте — это когда он отчитался о потраченных суммах в бухгалтерию. Это необязательно должен быть один денек.

      Тимур Унароков, юрист, г. Москва

      https://pravoved.ru/question/1277188/

      Подтверждающие документы к авансовому отчёту по командировке

      Для доказательства расходов употребляются все денежные документы, которые есть на руках у сотрудника и подтверждают его растраты в связи с командировкой, предусмотренные законом либо согласованные с управлением.

      К примеру, если работник был ориентирован на отраслевую выставку, он может приобрести там интересующие компанию эталоны продукции — как в рамках служебного задания, так и по своей инициативе, за ранее согласовав этот момент и бюджет издержек с начальством. Ведь в малом бизнесе часто есть только один штатный бухгалтер, а может его и не быть, функции же главбуха возлагаются на директора, который и расписывается один за всех. Но общепринятое правило в том, что отчёт должны утвердить главный бухгалтер и директор, а перед подписанием всю документацию лучше проверить специалисту.Сдать авансовый отчёт работник должен в течение трёх рабочих дней по возвращении из командировки.

      Дневные отдельному документальному подтверждению не подлежат, а даты поездки, на основании которых рассчитывается этот вид командировочных расходов, в 2018 году подтверждаются билетами либо, если работник добирался в пункт предназначения и назад на служебном либо личном транспорте, путными (маршрутными) листами. Но если в самой компании принято оформлять командировочное удостоверение, ставшее с 2017 года необязательным, и этот порядок закреплён в её локальном акте, деньки командировки числятся на основании изготовленных в нём отметок, а само оно прилагается к авансовому отчёту вместе с другими документами.

      Билеты на поезд в 2018 году подтверждают не только лишь расходы на проезд, да и даты прибытия/убытия

      Особенности подтверждения расходов по заграничной командировке

      В случае с зарубежной командировкой прилагаются документы и по расходам, подлежащим подтверждению в связи со специфичностью таких поездок, а означает и подтверждающие их документы:

      • квитанция об оплате госпошлины за изготовка загранпаспорта, если у сотрудника его вначале не было и ему пришлось оформить его в связи с предстоящей загранкомандировкой;
      • подтверждение оплаты услуг визового центра;
      • квитанции или иные подтверждения оплаты консульских и визовых сборов, в том числе и в иностранной валюте (порядок оформления таких документов определяется политикой консульства конкретной страны — средства могут приниматься и подтверждаться в рублях, евро или иной валюте, например, долларах США);
      • копии первой страницы загранпаспорта и страниц с отметками о пересечении границ.

      Если работник имеет второе гражданство, дающее ему право на безвизовый въезд в другие страны (например, является не только лишь россиянином, да и одновременно гражданином Литвы, Республики Молдова или Украины, имеющим право на безвизовый въезд в Евросоюз), к отчёту он прилагает копии всех загранпаспортов, использованных в поездке. Ведь из РФ он согласно закону должен выезжать по российскому загранпаспорту.

      Например, если работник командирован в Германию и добирался туда и обратно самолётом, пересекая границы в день вылета, суточные с первого до предпоследнего дня командировки ему полагаются по ставке для Германии, а за день приезда — по российской. Иностранный паспорт при всем этом обязан иметь нотариально заверенный перевод на русский язык.

      Дата пересечения границы имеет значение при расчёте суточных. Ведь их размер в поездках по России и за границей в большинстве случаев отличается. При всем этом по пути туда суточные по норме для другой страны считаются со дня въезда в неё, а на обратном пути со дня въезда в РФ — по внутрироссийской ставке.В правоотношениях с Россией её граждане признаются только россиянами, сколько бы ещё паспортов у них ни было, кроме стран, с которыми у России заключены соглашения о двойном гражданстве, но с государствами Евросоюза и теми, граждане которых имеют право безвизового въезда в ЕС, у РФ таких нет. А вот в другие страны имеет полное право въезжать по тому паспорту, который ему удобнее. А при таком раскладе это выгоднее и работодателю, поскольку отпадает необходимость компенсировать траты на визу.

      Дни загранкомандировки, за которые причитаются суточные по нормам для внутрироссийских и зарубежных поездок, разделюятся на основании отметок в загранпаспорте

      Если работник был командирован в страну, для въезда в которую достаточно внутреннего паспорта РФ, включая Республику Беларусь (ведь на границе с ней паспортного контроля, как известно, нет), дни приезда и отъезда определяются по билетам или иным документам, позволяющим установить даты прибытия в пункт назначения и возвращения в начальный пункт командировки.

      Немаловажную роль при подтверждении расходов на загранпоездку играет справка об обмене валюты. Этот документ применяется, если сотрудник получил аванс рублями и обменял их на валюты страны назначения. Если она приложена к отчёту, пересчёт всех валютных расходов в рубли ведётся по отражённому в ней курсу. Если справки нет, ничего страшного, но считать придётся по курсу ЦБ РФ на день утверждения отчёта.

      Проводки по учёту командировочных расходов

      Для проведения командировочных расходов по бухгалтерии используются такие счета:

      • 71 — расчёты с подотчётными лицами (из разряда Активно-Пассивных счетов), аванс отражается по дебету, расходы — по кредиту;
      • 70 — расчёты с персоналом по оплате труда;
      • 51 — расчётный счёт;
      • 50 — касса;
      • 94 — недостачи и потери предприятия.

      Зависимо от характера операций используются такие проводки:

      • При выдаче аванса:
      • Дебет 71 — Кредит 50 — сотруднику выдан аванс наличными из кассы, бухгалтер оформил расчётно-кассовый ордер (РКО), сотрудник его подписал.
      • Дебет 71 — кредит 51: аванс перевели со счёта фирмы на счёт работника. Подтверждением выдачи аванса служит банковская платёжка.
    • Для закрытия выданных работнику сумм по возвращении работника из командировки:
      • Дебет 10 — Кредит 71 — покупка материалов (если они приобретались во время командировки).
      • Дебет 41 — Кредит 71 — покупка товаров.
      • Дебет 20 — Кредит 71, Дебет 26 — Кредит 71, Дебет 24 — Кредит 71 — торговая или производственная деятельность предприятия.
      • Для расчётов при недоиспользовании или перерасходе аванса:
        • Дебет 50 — Кредит 71 — сотрудник израсходовал аванс не полностью, остаток вернул в кассу наличными.
        • Дебет 51 — Кредит 71 — аванс израсходован не полностью, остаток работник перечислил на расчётный счёт.
        • Дебет 71 — Кредит 50 — сумма перерасхода возвращена работнику наличными из кассы, оформлен расходный кассовый ордер.
        • Дебет 71 — Кредит 51 — сумма перерасхода перечислена с расчётного счёта предприятия на расчётный счёт работника.
        • Дебет 94 — Кредит 71 — аванс в части, за какую работник не отчитался (например, так как потерял подтверждающие документы), или в сумме не утверждённых работодателем расходов, списывается с недостачи компании.
        • Дебет 70 — Кредит 94 — часть аванса, подлежащая возврату, подлежит удержанию из зарплаты работника.
        • Фотогалерея: варианты проводок по командировочным расходам

          Пример учёта расходов на командировку

          Компания направила в командировку сотрудника на 10 дней. Его суточные равны одной тысяче рублей в день, на дорогу туда и обратно он потратил 10 тысяч рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Проживание в гостинице обошлось ему в восемь тысяч рублей, в том числе НДС 1440 рублей. Компания является плательщиком НДС.

          Сумма аванса сотруднику составила 25 тысяч рублей.

          Подтверждённые командировочные расходы составили:

          Проезд — 10 тысяч рублей.

          Проживание — 8 тысяч рублей.

          Суточные — 10 тысяч рублей.

          Итого: 28 тысяч рублей, в этой сумме авансовый отчёт был утверждён.

          Учитывая, что сумма аванса была равна 25 тыс., перерасход составил 3 тысячи рублей.