Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Беспроцентный займ другой организации

Организация выдает беспроцентный займ другой организации

Организация может выдавать сама либо получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют короткосрочные и длительные. Очередной аспект, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за использование валютными средствами (беспроцентный) либо необходимо оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы разглядим примеры проводок по выданным и приобретенным займам.

Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования деньги и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, сторонним гражданам).

Проводки по получению займа

Срок выдачи короткосрочных займов не превосходит 1 года. При получении организацией денег от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в зарубежной валюте. Соответственно будут изготовлены записи:

  • Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

При погашении задолженности проводка оборотная:

  • Дебет 66 Кредит 50 (51,52).
  • факт передачи активов в долг (имущества во временное распоряжение) оформлен документально, другими словами подписан соответственный контракт меж заемщиком и давальцем;
  • компания-займодатель официально воспринимает опасности по невыплате и невозврату долга (кредита) на себя;
  • активы, переданные в долг, будут приносить экономическую выгоду, компания-давалец планирует прибыль по процентам за передачу активов в использование другой фирме либо физическому лицу.

Если активы, переданные в долг, не отвечают этим трем условиям, то к денежным вложениям их отнести нельзя.

Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при всем этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.

Пример проводок получения займа:

Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а 2-ой на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении длительного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

Смотрите также:

Получить средства в долг можно не только лишь в банке либо другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денег также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, к примеру, работодатель либо деловой партнер. Как верно отразить операции с заемными средствами, поведаем в нашей статье.

Деятельность, связанная с кредитованием людей и организаций, подлежит неотклонимому лицензированию. Другими словами выдавать деньги могут банки, кредитные конторы, микрофинансовые организации. Кроме лицензированных компаний, занять средства в долг могут и обыденные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).

Так, к примеру, получить деньги компании могут учредители либо сотрудники, бизнес-партнеры, личные предприниматели либо обыкновенные граждане. Лицензия не требуется, если не имеет периодического либо неизменного нрава выдача займа (проводки для учета данных операций предоставлены ниже).

Особенности учета

По условиям контракта меж заемщиком и займодателем, в долг могут быть переданы не только лишь денежные активы, да и вещественные ценности. К примеру, главные средства, материально-производственные припасы, сырье, готовая продукция либо же продукты, нематериальные активы и прочее имущество компании.

Отражайте предоставление займа другой организации (проводки) в сумме выданных денежных активов или по цены переданных вещественных ценностей. Если кредит был выдан в зарубежной валюте, бухгалтерская запись делается в рублях.

Отметим, что условия выдачи заемных ценностей играют главную роль в бухгалтерском учете. В данной ситуации для компании-займодателя принципиально найти, являются ли переданные средства финансовыми вложениями либо нет.

Условия для признания заемных средств финансовыми вложениями:

Сумма платежа и его периодичность прописывается в критериях контракта.Когда компания несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

  • Дебет 91.2 Кредит 66.

В таком случае меж заемщиком и давальцем заключается беспроцентный кредитный (заемный) контракт.

Предоставление займа, проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного контракта займа проводки составляются с внедрением спецсчета 58 «Финвложения», при этом к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

Да, такая возможность предусмотрена Штатским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, контракт займа меж юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за валютный заем также непременно, так как по другому по дефлоту плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа либо его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом контракта выступают вещи, то таковой контракт будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа меж юридическими лицами. Об этом в последующем разделе, где мы говорим только о соглашениях меж независящими друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Если у заимодавца есть приобретенные кредиты либо займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, потому что средства приобретенного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целенаправлено оговаривать в суде, доказывая, что кредит был применен в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного окрестность от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского окрестность от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.

Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независящих лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам меж юридическими лицами, потому заморочек у дающего заем быть не должно (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120).

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с вещественной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия вещественной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/[email protected]). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом

Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта следующий раздел статьи.ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило.

Длительные займы предоставляют на срок более одного года. Счет учета – 67. Учесть заём можно на этом счете, или после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

  • Дебет 67 Кредит 66.

Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при всем этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.

Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке

Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. 269 НК РФ. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ. Фактический процент (ФП) по займу нужно сравнить с установленным интервалом (см. табл. ниже).