Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Как получить средства от организации

Как собственнику законно вывести деньги из компании

И избежать претензий налоговой службы, штрафов и вербования к уголовной ответственности. Советы юриста адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнёры» Антона Селивёрстова.

Нередко обладателям бизнеса необходимо получить средства от собственной же компании (к примеру, от ООО). Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации (к примеру, если он единственный участник), уплатив при всем этом один единственный налог. Но юридическая действительность куда более жестока.

Компания формально является отдельным участником оборота: у неё собственный доход, свои долги, своё имущество. Другими словами с юридической точки зрения прибыль компании не может являться прибылью физического лица — её единственного обладателя. Хотя по факту это так.

Вот поэтому есть затруднения в случае, когда учредитель желает вывести средства из бизнеса без реализации собственной толики. С персональными бизнесменами всё проще: прибыль от их деятельности принадлежит только им.

Существует несколько методов вывода средств из ООО. В этой статье доход и расход ООО рассматриваются как фактические доходы и расходы его обладателя, а дополнительные денежные издержки при работе с банками, госпошлины и растраты на нотариуса не учитываются.

Распределение прибыли

Аналогом безвозвратного займа является выдача чека или векселя. Но этот способ давно не применяется, поскольку незаконен и может привести к штрафам, доначислениям налогов и уголовной ответственности.

Если распределённая прибыль выплачивается не средствами, а имуществом, то налоговая инспекция может признать такую выплату реализацией имущества и доначислить налог на добавленную цена (НДС).

Компания на упрощённой системе налогообложения (УСН) платит налог в размере 6% от дохода или 15% от величины «доходы минус расходы».

После уплаты налога юрлицом налог будет платить физическое лицо. С выплаченной распределённой прибыли учредитель должен будет заплатить 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Поточнее, компания перечислит налог за физлицо, так как она является его налоговым агентом.

Представим, что доход компании составил 4 млн, расход 3 млн, прибыль 1 млн рублей. Обладатель желает вывести всю прибыль. Разглядим, какие в конечном итоге суммы он получит на руки зависимо от вида налогообложения конторы.

Если организация на ОСН, то расчёт будет таким: 1 млн (прибыль) — 200 тыщ (НПО) — 104 тыщи (НДФЛ) = 696 тыщ рублей. При всем этом НДФЛ исчисляется из дивиденда, который после уплаты НПО составляет 800 тыщ рублей.

Если компания на УСН платит налог 6% с дохода, то считаем так: 1 млн (прибыль) — 240 тыщ (доход) — 99 тыщ (НДФЛ) = 661 тыщ рублей.

Если организация на УСН платит налог 15% с величины «доходы минус расходы», то расчёт последующий: 1 млн (прибыль) — 150 тыщ (доход минус расходы) — 116 тыщ (НДФЛ) = 734 тыщи рублей.

Заключение договора с учредителем

Трудовой договор

Конкретного предела по суммам нет, но траты должны быть рациональные, для работы.Главное правило — любая покупка должна объективно привязываться к деловым целям. Но если налоговая докажет, что купленное за деньги компании имущество не используется в деловых целях, она доначислит физлицу НДФЛ, а компании доначислит налог, потому что такие траты учитываются в качестве расхода у юрлица. Расход признают завышенным.

Премии не могут иметь форму материально-денежной помощи или выплаты к празднику, они обязательно должны быть экономически обоснованы, связаны с трудовой функцией и подтверждаться отчётом о проделанной работе и доказательствами. Иначе налоговая взыщет штраф и доначислит налог.

Важно, что зарплата, премия и взносы учитываются в качестве расхода компании, поэтому они уменьшают налог на прибыль. НДФЛ выплачивается из зарплаты работника, взносы исчисляются из зарплаты, но уплачиваются компанией из собственных средств. В конечном итоге сумма получается больше, чем при распределении прибыли.

Этот способ выгодно применять компаниям, у каких пониженная ставка по взносам. Например, участникам особых экономических зон, компаниям-производителям на УСН.

Гражданско-правовой договор

С учредителем может быть заключён и гражданско-правовой договор (ГПД). Например, договор возмездного оказания услуг. В данном случае не уплачивается только взнос на социальное страхование (2,9%), все остальные взносы (ОПС 22%, ОМС 5,1%) нужно оплатить.

При всем этом есть риск — гражданско-правовой договор может быть признан ничтожным, поскольку нельзя заключать ГПД с самим собой.Аналогичная ситуация и с представительскими расходами. Например, владелец может оплатить отпуск (суточные, проживание, перелёты, переезды), если он связан с деловыми целями.Для владельца нет универсального и наиболее выгодного способа вывода средств из своей компании. Для каждого случая подходит свой способ, при всем этом желательно их комбинировать.

Учредитель — ИП

Что касается страховых взносов, то их размер за год составляет более 32 тысяч рублей. ИП уплачивает их самостоятельно.

Чтобы избежать претензий со стороны ФНС в получении необоснованной налоговой выгоды, договор должен быть реальным. Например, договор аренды может быть подтверждён фактическим нахождением имущества и документов юрлица в помещении.

Договор о передаче интеллектуальных прав — наличием зарегистрированного товарного знака, его передачей (по акту) и использованием обществом и т.д..

Реальность договора услуг может быть доказана следующим образом: ООО выдаёт доверенность на коммерческого директора; директор заключает договор с ИП-учредителем; ИП предоставляет, например, управленческие услуги, формируя при всем этом максимально подробный отчёт.

Важный момент. При заключении договора с ИП есть риск доначисления налога и переквалификации договора налоговой инспекцией. В одном деле ООО сначала уволило своих работников. Затем они все (26 человек) зарегистрировались как ИП и заключили гражданско-правовой договор с обществом.

Налоговая переквалифицировала данные отношения в трудовые и доначислила налоги и взносы в размере 2,5 млн рублей. Договоры оказания услуг по своему содержанию являлись трудовыми договорами, потому что в них прописывались конкретные должностные обязанности в течение длительного срока, определённый режим труда и отдыха, материальная ответственность и прочее. Суд в трёх инстанциях это решение поддержал.

Выдача займа

Заём — несложный, быстрый, но рискованный способ. Ранее широко использовалась схема с безвозвратным займом (когда его списывали как расход). Сейчас налоговая внимательно наблюдает за выдачей займов учредителям, легко вскрывая эту схему.

Последствия невозврата серьёзные: начиная от налоговой и административной ответственности и заканчивая уголовной. Особо пристальное внимание уделяется займам свыше 600 тысяч рублей, поскольку банк, делающий перевод, обязан сообщить о нём Росфинмониторингу. Последний может передать информацию ФНС.

Заём может быть выдан, если средства необходимо получить срочно. ООО выдаёт заём учредителю под процент. Проценты по займу считаются прибылью общества, поэтому с них нужно платить налог на прибыль. Основная сумма займа не считается доходом физического лица и не является расходом ООО: облагаются налогом только проценты.

Часто срок возврата займа продлевается, пока в конечном счёте он не «прощается» организацией. В данном случае возникает риск доначисления НПО и НДФЛ, также штрафа. Если заём выдаётся без процентов или под низкий процент, то налоговая может вменить экономию на процентах и доначислить НДФЛ физлицу по повышенной ставке в 35%. Процент по займу нужно устанавливать не меньше, чем две третьих ставки рефинансирования. Сейчас это примерно 4,8%.

В ООО нет дивидендов, потому аналог операции именуется «распределение прибыли». Поначалу единственный обладатель воспринимает решение о рассредотачивании прибыли (раз в год, в полгода либо в квартал) с установлением срока выплаты. Порядок рассредотачивания прибыли должен быть зафиксирован в Уставе.Организация на общей системе налогообложения (ОСН) до рассредотачивания прибыли должна заплатить налог на прибыль организаций (НПО) по ставке 20%.

Расход на хозяйственные нужды компании и представительские расходы

Быстрый и понятный способ, но он ограничен ситуациями и суммами.

Например, собственнику нужен ноутбук. Для этого он покупает его за счёт компании, использует в личных целях, но готовит отчёт об использовании, который можно будет в дальнейшем представить налоговой в качестве доказательства или банку (формально устройство нужно для работы). Способ подходит, если владельцу нужно потратить небольшие деньги.Распространённый метод вывода денег из компании — заключение трудового контракта с учредителем, к примеру, на позицию директора. В данном случае обладателю может выплачиваться заработная плата и премия.По общепринятому правилу кроме НДФЛ с выплаченной суммы (заработная плата + премия) исчисляются ещё и страховые взносы в размере 30%: на непременное пенсионное страхование (ОПС), непременное мед страхование (ОМС) и непременное соц страхование (ОСС). Размер и порядок выплаты премии должны определяться трудовым контрактом или локальным нормативным актом.

Однако судебная практика показывает, что по сути можно.Ситуация меняется, если учредитель — ИП и между ним и ООО заключается гражданско-правовой договор (услуг, аренды, агентский, о передаче интеллектуальных прав и т.д.). При всем этом желательно, чтобы сторону ООО представлял коммерческий директор или иное лицо по доверенности, не являющееся участником общества.В данном случае владелец компании платит налог по УСН: 6% с доходов или 15% с величины «доходы минус расходы».

Например, если нужно купить мобильник, нет смысла распределять ради этого прибыль. Также следует учитывать доходы и расходы компании, вид деятельности и систему налогообложения.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.