Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Выдача беспроцентного займа в бухучете

Как отразить выдачу займа сотруднику в 1с

Учет займов в 1С автоматизирован отчасти, потому приходится некие операции делать вручную либо использовать дополнительные обработки. Сначала это касается расчета процентов и вещественной выгоды, которая может появиться, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, либо процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.

Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматом, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру довольно верно заполнить реквизиты документов.

Пример оформления займа сотруднику в 1С

Разглядим тщательно оформление операций по выдаче и возврату займа. Представим, сотруднику организации ООО «ПромТех» Ларионовой С.В. выдан короткосрочный заем в январе 2016 года.

Условия нашего примера:

  • Сумма займа составляет 120 тыс.руб
  • Срок займа – 12 месяцев
  • Процент займа – 6%
  • Ставка рефинансирования – 11%

Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним при помощи специальной обработки (рис.1). Если таковой обработки нет, придется считать вручную.

Выплата долга начинается с месяца, последующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года.

Формулы, по которым рассчитываются проценты и вещественная выгода:

  • Сумма процентов = Сумма Долга * Процент*Количество дней в месяце/Количество дней в году
  • Сумма мат.выгоды = Сумма Долга (2/3ставки рефинансирования — процент) *Количество дней в месяце/Количество дней в году;

Все расчеты выполнены. Сейчас поглядим, какие документы нужно сформировать в 1С для отражения займа.

Выдача займа через расчетный счет

Нужно сформировать две проводки:

  • удержать из зарплаты сумму возвращаемого займа (Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда − Кт 73.01 Расчеты по предоставленным займам);
  • удержать из зарплаты сумму НДФЛ по вещественной выгоде и начислить ее к уплате в бюджет (Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда − Кт 68.01 НДФЛ при выполнении обязательств налогового агента).

В этом случае это «Выдача займа работнику». От вида операции зависят субсчета в проводках.

На основании платежного поручения оформляется списание с расчетного счета (рис.3).

После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в согласовании с избранной ранее операцией.

Получите 267 видеоуроков по 1С безвозмездно:

Удержания процентов по займу в 1С из зарплаты сотрудника

Сейчас разберемся, как отразить удержания из заработной платы сотрудника. Для этой цели используем три документа:

В бухучете проценты, приобретенные по валютным займам, отражайте по окончании каждого отчетного периода (каждый месяц) (п. 16 ПБУ 9/99):Дебет 73-1 (76) Кредит 91-1 – начислены проценты по договору займа.Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты необходимо отражать на счете 76, а не 58.

Заметим, что для наполнения сумм выплат за ранее необходимо добавить два вида удержания в общий перечень удержаний.

К огорчению, эти суммы не будут отражены в проводках, потому что документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета. Придется сформировывать документ «Операция, введенная вручную» (рис.6).

Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7)

В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).

Код дохода выбирается однообразный на обеих закладках -2610.

Отражение НДФЛ сотрудника

И еще одна ручная операция, самая непростая, с наполнением регистров (рис.10). Она нужна для отражения НДФЛ по вещественной выгоде в бухгалтерском учете.

Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и избираем два регистра:

  • Взаиморасчеты с сотрудниками
  • Заработная плата к выплате

Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Вид движения – «Приход» (рис.11).

Проверим расчетный листок (рис.12). В разделе «Удержания» появились суммы выплат по займу и процентам. Величина налога возросла на сумму НДФЛ по вещественной выгоде. Общая задолженность работника составила:

10 608,52 = 10 000 + 570,49 + 38

В заключение сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 73.01 и убедимся, что операции по займу отражены в бухгалтерском учете (рис.13).

Как лицезреем, при оформлении операций по займам много ручного труда. Чтоб уменьшить объем ручных операций по учету займов, рекомендуется использовать наружные обработки, которые сформируют все нужные документы автоматом.

К огорчению, мы на физическом уровне не можем проконсультировать безвозмездно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более тщательно о наших услугах можно выяснить на страничке Услуги 1С либо просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать менее 20 процентов.Возврат займа (зависимо от вида передаваемого имущества) отразите проводкой:Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58) – отражен возврат займа.

Для демонстрации вышеназванного примера мы будем использовать программку 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Выдача беспроцентного займа работнику делается на основании контракта займа, заключенного меж работником и организацией в письменном виде, с прямым указанием в договоре о том, что заем является беспроцентным.

12 января 2015 года организацией «Рассвет» выдан беспроцентный заем работнику Сидорову С.С. в сумме 720 000 руб. Деньги перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не созданы для приобретения жилища. Возврат займа делается частями методом каждомесячного удержания из зарплаты работника по 20 000 руб. до полного погашения суммы займа.

Выдача займа работнику в программке оформляется при помощи документа Списание с расчетного счета с операцией Выдача займа работнику. В документе указывается работник, получивший заем, и сумма займа.

При проведении документ спишет деньги с кредита счета 51 «Расчетные счета» по дебету счета 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».

В январе: Дебет 73-1 Кредит 50 – 175 000 руб. – выдан беспроцентный валютный заем сотруднику. В апреле:

Организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом. Организация должна исчислить НДФЛ с приобретенного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет всех денег, выплачиваемых работнику, и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет.

НДФЛ с дохода в виде вещественной выгоды исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Налоговая база при исчислении НДФЛ определяется как превышение суммы процентов за использование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2-ух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Русской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из критерий контракта (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

В отношении даты фактического получения дохода при выдаче беспроцентного займа Минфин Рф в бессчетных письмах разъяснил, что такими датами следует считать надлежащие даты возврата заемных средств.

В нашем случае погашение суммы выданного работнику займа делается каждый месяц. Как следует, обязанность налогового агента у организации появляется также каждый месяц.

Сначала рассчитаем налоговую базу по НДФЛ в части вещественной выгоды работника в январе:

Доход = 720 000 руб. * 8,25% / 365 дн. * 20 дн. * 2/3 = 2169,86 руб.,
где 8,25% − ставка рефинансирования, действующая на дату погашения займа, 365 дн. – количество дней в году, 20 дн. – срок деяния контракта займа в истекшем месяце.

Исчислим сумму НДФЛ:

НДФЛ = 2169,86 руб. * 35% = 759 руб. (налоги начисляются и уплачиваются в целых рублях).

Для отражения в программке появления у физического лица дохода и фактов исчисления и удержания НДФЛ воспользуемся документом Операция учета НДФЛ. Данный документ употребляется в тех случаях, когда нет начисления, но признается доход либо (и) сумма НДФЛ исчисляется и удерживается по ставкам налога, хорошим от основной ставки (13% (30%)).

В «шапке» документа указывается сотрудник и дата операции.

На закладке Сведения о доходах указывается дата получения дохода, код дохода – 2610 Вещественная выгода, приобретенная от экономии на процентах за использование заемными (кредитными) средствами, сумма дохода и исчисленный НДФЛ.

На закладке НДФЛ удержанный по всем ставкам указывается месяц налогового периода, ставка НДФЛ, удерживаемая сумма налога и код дохода.

При проведении документ сформирует записи в три регистра скопления:

Учет доходов для исчисления НДФЛ – регится сумма и код приобретенного дохода;

Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ – в регистре будут сформированы две записи на сумму налога. Со знаком «+» − НДФЛ исчислен и со знаком «-» − НДФЛ удержан;

Это следует из статьи 313 Штатского кодекса РФ.Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности

Наполнение документа Операция учета НДФЛ показано на Рис. 2.

Потому что сумма выданного сотруднику займа и НДФЛ по вещественной выгоде удерживаются из зарплаты сотрудника, в программке нужно сделать новые виды удержаний. Можно сделать отдельные удержания для возврата займа и НДФЛ.

Пример сотворения удержания приведен на Рис. 3.

Пример отражения в бухучете беспроцентного займа, выданного сотруднику в натуральной форме10 января ЗАО «Альфа» предоставило кладовщику П.А. Беспалову беспроцентный заем в натуральной форме.

Из содержимого табличной части на закладке Сотрудники видно, что сотруднику Сидорову начислено зарплаты в сумме 60 000 руб., удержан НДФЛ – 7800 руб. (60 000 руб. * 13%) и удержаны остальные удержания – 20 759 руб. (возврат займа – 20 000 руб. и НДФЛ по вещественной выгоде – 759 руб.).

Сделанные нами виды удержаний уменьшат сумму зарплаты, подлежащую выплате, но они не отразятся в бухгалтерском учете, потому что документ Начисление заработной платы умеет сформировывать бухгалтерские проводки только при удержании по исполнительному листу. Потому для отражения операций удержания из зарплаты и начисления НДФЛ по вещественной выгоде в бухгалтерском учете придется пользоваться Бухгалтерской справкой (Операция, введенная вручную).

На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику. Главное, на что стоит направить внимание при заполнении этого документа, – вид операции.

Соответственная Бухгалтерская справка (Операция) представлена на Рис. 5.

В организации «Рассвет» выплата зарплаты делается через кассу, потому сформируем документ Ведомость в кассу. В качестве месяца выплаты выберем Январь 2015, выплачивать будем заработную плату в месяц.

Табличная часть документа заполняется автоматом суммами зарплаты, подлежащими выдаче на руки (регистр скопления Взаиморасчеты с сотрудниками).

Проверим сумму к выплате:
Начислено (60 000) – НДФЛ (7800) – Возврат займа (20 000) – НДФЛ (759) = 31 441 руб.

Документ Ведомость в кассу показан на Рис. 6.

На основании проведенного документа Ведомость в кассу создается документ Выдача наличных (РКО).

При проведении этот документ за счет наличных денег закроет задолженность по оплате труда, сделав проводку Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда − Кт 50.01 Касса организации. Документ Выдача наличных и итог его проведения показаны на Рис. 7

НДС – 21 600 руб.). В связи с недочетом средств на расчетном счете организации генеральным директором «Мастера» с согласия поставщика было принято решение о том, что Иванов часть собственного долга заносит в кассу «Гермеса» в счет погашения задолженности за поставленный продукт. Остаток задолженности Иванов в мае заносит в кассу. В учете «Мастера» изготовлены последующие проводки.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 с отбором по сотруднику Сидорову (представлена на Рис. 8). Судя по этой ведомости, с Сидоровым мы рассчитались.

Выполняя обязанности налогового агента, организация должна заплатить за сотрудника – физическое лицо Сидорова С.С. за январь НДФЛ в сумме 8559 руб., в том числе НДФЛ по ставке 13% − 7800 руб., НДФЛ по ставке 35% (вещественная выгода) – 759 руб.

Для отражения данной операции в программке, после получения банковской выписки об уплате налога, воспользуемся документом Списание с расчетного счета с операцией Уплата налога.

В документе выберем подходящий налог − НДФЛ при выполнении обязательств налогового агента, укажем уплаченную сумму налога и период уплаты.

При проведении документ сформирует проводку Дт 68.01 НДФЛ при выполнении обязательств налогового агента – Кт 51 Расчетные счета. Также будут изготовлены записи в регистры Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к рассредотачиванию) − налоговый агент заплатил сумму НДФЛ в бюджет.

Документ Списание с расчетного счета и итог его проведения представлены на Рис. 9.

Конкретно из документа Списание с расчетного счета с операцией Уплата налога можно сформировать Реестр уплаты НДФЛ. Соответственный реестр представлен на Рис. 10.

Последнее, что нас интересует, – это Регистр налогового учета по НДФЛ. Кусок данного регистра по физическому лицу Сидорову С.С. представлен на Рис. 11.

НДФЛ по ставкам 13% и 35% (код дохода − 2610 Вещественная выгода, приобретенная от экономии на процентах за использование заемными (кредитными) средствами) верно исчислен, удержан и перечислен.

ЖУРКО, Педагог Отдела обучения 1С: Франчайзи Ю-СофтКонсультации по работе с программкой 1ССервис открыт специально для клиентов, работающих с программкой 1С различных конфигураций либо находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС).

М.

Понравилось? Поделись с друзьями

Задайте собственный вопрос, и мы с наслаждением на него ответим! Неотклонимым условием для получения консультации является наличие действующего контракта ИТС Проф . Исключением являются Базисные версии ПП 1С (8 версия). Для их наличие контракта не непременно.

Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в валютной либо натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Документальное оформление

Предоставление (получение вспять) заемных средств оформите надлежащими первичными документами зависимо от вида отпускаемого (поступающего) имущества (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). К примеру, выдачу займа наличными средствами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2.

Денежный заем

Для учета валютных займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Аннотация к плану счетов). Если заем сотруднику процентный, его можно отразить на счете 58-3 «Предоставленные займы».

После того как организация выдала сотруднику средства либо перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:

Дебет 73-1 (58) Кредит 50 (51)
– выдан валютный заем сотруднику.

Если же валютный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:

Дебет 76 (58) Кредит 50 (51)
– выдан валютный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Это следует из Аннотации к плану счетов, также пт 2 и 3 ПБУ 19/02.

Ситуация: как отразить в бухучете возврат займа сотрудником методом внесения средств в кассу (на банковский счет) другой организации в счет погашения задолженности заимодавца за поставленные продукты (работы, услуги) ?

При таком варианте возврата займа в бухучете отразите зачет кредиторской задолженности перед поставщиком и дебиторской задолженности сотрудника.

На дату перечисления сотрудником на расчетный счет (внесения в кассу) контрагента организации средств сделайте проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 73-1
– произведен зачет меж кредиторской задолженностью перед поставщиком и дебиторской задолженностью сотрудника.

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ – организация, как налоговый агент, должна заплатить сумму удержанного у сотрудника НДФЛ в бюджет.Никаких проводок в бухгалтерском учете документ не делает.

Москве от 27 августа 2004 г. № 24-14/55637). Другими словами появляется объект налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).Потому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете необходимо сделать еще одну запись:Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

Не считая бухгалтерской проводки, документ в части НДФЛ по зарплате (7800 руб.) сформирует записи в регистры скопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (налог удержан) и Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ (налоговый агент должен заплатить сумму удержанного НДФЛ в бюджет).Но до того как мы будем платить НДФЛ, проверим правильность наших прошлых действий.

Документ Списание с расчетного счета и его итог проведения представлены на Рис. 1.В согласовании с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у работника, получившего беспроцентный заем, появляется доход в виде вещественной выгоды от экономии на процентах по займу, который облагается НДФЛ.

Дебет 41 Кредит 60
– 120 000 руб. (141 600 руб. – 21 600 руб.) – оприходованы обретенные продукты;
Дебет 19 Кредит 60
– 21 600 руб. – отражен «входной» НДС со цены обретенных продуктов;
Дебет 60 Кредит 73-1
– 141 600 руб. – погашена кредиторская задолженность перед поставщиком и часть дебиторской задолженности сотрудника.

В мае:
Дебет 50 Кредит 73-1
– 33 400 руб. (175 000 руб. – 141 600 руб.) – отражен возврат сотрудником оставшейся задолженности по займу.

Пример отражения в бухучете займа, выданного сотруднику под проценты в денежной форме

10 января ЗАО «Альфа» выдало менеджеру А.С. Кондратьеву процентный заем на приобретение автомобиля в сумме 12 000 руб. Заем предоставлен наличными средствами. Срок возврата займа – 10 февраля.

По договору сотрудник возвращает заем частями по 6000 руб. каждый месяц. Сумма займа и проценты удерживаются из его заработной платы. Оклад Кондратьева – 40 000 руб. Размер и периодичность уплаты процентов контрактом не установлены. Как следует, их размер равен ставке рефинансирования, действующей в денек удержания части займа из заработной платы сотрудника (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтер «Альфы» начисляет проценты и держит их из заработной платы Кондратьева в каждый последний денек месяца. Ставка рефинансирования в период деяния контракта составляет 8,25 процента.
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете последующие записи.

10 января:
Дебет 73-1 Кредит 50
– 12 000 руб. – выдан валютный заем сотруднику.

31 января:
Имущественный заемНе считая средств, организация может одолжить сотруднику (гражданину) принадлежащее ей имущество. В этом случае сделка представляет собой заем в натуральной форме либо товарный кредит. Это следует из пт 1 статьи 807 Штатского кодекса РФ.

– 6057 руб. (6000 руб. + 57 руб.) – удержаны из заработной платы сотрудника часть долга и проценты за январь.

10 февраля:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 14 руб. (6000 руб. × 8,25% : 365 дн. × 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль;
Дебет 70 Кредит 73-1
– 6014 руб. (6000 руб. + 14 руб.) – удержаны из заработной платы сотрудника часть долга и проценты за февраль.

Если заем предоставлен под проценты, их сумму включите в состав иных доходов (п. 7 ПБУ 9/99).

  • Начисление заработной платы
  • Операция, введенная вручную
  • Операция учета НДФЛ

Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе «Начисление зарплаты» (Рис.5).

Ведь, чтоб проценты числились финансовыми вложениями, должны производиться условия, прописанные в абзаце 4 пт 2 ПБУ 19/02. Посреди их способность приносить доход в дальнейшем в форме процентов, дивидендов или прироста цены. Это условие производится только тогда, когда причитающиеся к получению проценты наращивают базу для начисления процентов в последующем отчетном периоде. Другими словами невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.

При поступлении процентов сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 70) Кредит 73-1 (76)
– получены проценты за использование заемными средствами.

Расчет суммы процентов оформите бухгалтерской справкой (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Дебет 73-1 Кредит 91-1 – 57 руб. (12 000 руб. × 8,25% : 365 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь; Дебет 70 Кредит 73-1

В бухучете цена имущества, выдаваемого по договору займа, не врубается в расходы, как при обыкновенном выбытии (п. 3 ПБУ 10/99). Цена передаваемого имущества обусловьте исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация реализует аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99).

Поступление вещественных ценностей при возврате займа не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99).

Зависимо от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (продукты, материалы, главные средства), в бухучете сделайте проводку:

Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10. )
– переданы продукты (главные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита).

Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, письма МНС Рф от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22, УМНС Рф по г.ОАО «Производственная компания Мастер» в январе выдала сотруднику А.И. Иванову заем в сумме 175 000 руб. В апреле «Мастер» купил у ООО «Торговая компания Гермес» продукт на сумму 141 600 руб. (в т. ч.

– начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита).

Сотрудник (гражданин) вправе вернуть заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В данном случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Мы работаем в Москве и области.В данной статье мы разглядим на определенном примере, как отражается в учете организации выдача беспроцентного займа работнику с его следующим возвратом методом удержания из зарплаты.

Для начисления зарплаты сотрудникам, НДФЛ и страховых взносов в программке употребляется документ Начисление заработной платы.При заполнении данного документа нужно на закладке Удержания избрать нужного сотрудника, вид удержания и удерживаемую сумму.Наполнение документа Начисление заработной платы для рассматриваемого нами примера показано на Рис. 4.

Предмет договора – 500 листов оцинкованного железа на сумму 25 000 руб. Договорная цена железа соответствует уровню рыночных цен. Срок возврата займа – 10 февраля.

Деятельность «Альфы» облагается НДС. НДС бухгалтер начислил на договорную стоимость материалов. Бухгалтер «Альфы» выписал счет-фактуру и сделал в учете следующие проводки:

Дебет 73-1 Кредит 10
– 25 000 руб. – отражена передача материалов по договору беспроцентного займа;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 4500 руб. (25 000 руб. × 18%) – начислен НДС с рыночной стоимости материалов, переданных по договору займа.

Беспалов вернул заем 10 февраля. После чего в учете была сделана проводка:

Дебет 10 Кредит 73-1
– 25 000 руб. – отражен возврат материалов заемщиком.

Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Сумму материальной выгоды бухгалтер «Альфы» рассчитал исходя из ставки рефинансирования:
25 000 руб. × 2/3 × 8,25% : 365 дн. × 31 дн. = 117 руб.

Сумма налога была удержана из очередной зарплаты сотрудника:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 41 руб. (117 руб. × 35%) – удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в натуральной форме.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты в натуральной форме по договору займа;

Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76
– получено имущество в счет уплаты процентов.

При всем этом если проценты (как в денежной, так и в натуральной форме), начисленные по займу, выданному в натуральной форме, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы нужно заплатить НДС (если деятельность организации облагается этим налогом).

Начисление НДС в данном случае отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке, установленной договором, и процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования.