Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка по таковой операции находится в зависимости от метода выдачи денег: наличными, безналичным расчетом, перечислением на карту либо выдачей валютных документов. Разглядим любой из этих методов подробнее.

Выдача в подотчет из кассы

Более всераспространенный в недалеком прошедшем метод выдачи средств командированному лицу — выдача наличных денег из кассы. Средства выдаются методом составления расходного кассового ордера на основании заявления сотрудника, утвержденного управляющим.

ВНИМАНИЕ! Нельзя выдавать подотчетные суммы сотруднику, который не отчитался по предшествующим суммам (п. 6.3 указания Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Данное указание действует лишь на наличные расчеты, соответственно его требования не распространяются на перечисление безналичных средств на карту.

Как правильно оформить выдачу денег из кассы, какие требования при этом должны соблюдаться, прочитайте в статье «Как заполняется расходный кассовый ордер (РКО)?».

В кассовом ордере будет отражена корреспонденция бухгалтерских счетов:

Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (71-1, 71-2) Кт 50 «Касса» (50-1).

Внедрение субсчетов находится в зависимости от принятого рабочего плана счетов (п. 4 ПБУ 1/2008).

Для сообщности работы бухгалтера и применяемых компьютерных бухгалтерских программ лучше утвердить субсчета, рекомендованные разработчиками. К примеру, целенаправлено к сч. 71 использовать субсчета:

  • 71-1 — для расчетов в рублях;
  • 71-2 — в валютах.

К счету 50 можно открыть субсчета:

  • 50-1 «Касса организации»;
  • 50-2 «Операционная касса»;
  • 50-3 «Денежные документы».

При выдаче средств из кассы проводка будет смотреться так: Дт 71-1 Кт 50-1.

При загранкомандировках разрешена выдача средств в зарубежных валютах.

  • Дт 08 (10, 41…) Кт 71 — приобретены внеоборотные средства, ТМЦ;
  • Дт 19 Кт 71 — отражена сумма входного НДС;
  • Дт 20 (23, 26…) Кт 71 — расходы отнесены на себестоимость продукции (услуг, работ);
  • Дт 44 Кт 71 — расходы признаны коммерческими расходами или расходами по основной деятельности торговой организации;
  • Дт 91 Кт 71 — утверждены и списаны непроизводственные расходы.

Более подробно эту тему вы можете изучить в статье «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».Проводка при выдаче денег в подотчет на командировочные расходы будет зависеть от источника выдачи — будь то наличные деньги, безналичные деньги, карты или денежные документы.

Если средства на командировку выданы в валюте, то возникают курсовые различия. Курсовая разница возникнет, если дата получения валюты в кассу и дата ее выдачи не совпадают. Необходимо найти разницу меж суммами, пересчитанными по официальному курсу на каждую дату — дату оприходования средств в кассу и дату их выдачи.

После окончания командировки сотрудник отчитывается за приобретенные подотчетные суммы. Для этого он составляет авансовый отчет или другой документ, без помощи других доработанный и утвержденный в учетной политике.

Перечислены командировочные на личную карту

О важных нюансах такой операции вы можете узнать из статьи «Перевод подотчета на карту сотрудника с расчетного счета».Командированному сотруднику можно выдать открытую на его имя корпоративную банковскую карту — дебетовую либо кредитную.Дт 55 «Специальный счет в банке» Кт 51 — перечисление средств с расчетного на особый счет.

В текущее время широкую распространенность получают безналичные расчеты с внедрением банковских карт. Выдача командировочных не является исключением. На зарплатную карту сотрудника разрешается перечислить и подотчетные суммы (письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от 10.09.2013 № 02-03-10/37209, № 42-7.4-05/5.2-554).В бухучете перечисление командировочных следует отразить проводкой Дт 71-1 Кт 51 — перечисление средств под отчет.

Использование специального карточного счета

Если карточный счет открыт в валюте, то перечисление происходит с денежного счета: Дт 55 Кт 52.

К счету 55 рекомендуется открыть субсчета для учета расчетов в рублях и для учета в валюте.

По мере расходования средств по дебетовой карте следует отразить движение средств проводкой Дт 71 Кт 55 — применены (сняты) средства на командировочные расходы.

Если употребляется кредитная карта, открытая на основании банковского кредитного контракта, то зачисление средств согласно кредитной полосы на карточный счет отражаем так: Дт 55 Кт 66 (67)

Также по мере того, как расходуются средства с кредитной карты, делаем бухгалтерскую проводку Дт 71 Кт 55.

Начисленные банком проценты за внедрение кредитных средств отражаем записью Дт 91-2 Кт 66 (67)

Выданы командировочные денежными документами

Командированному сотруднику могут выдаваться дорожные чеки. Дорожный чек — это обязательство эмитента по выплате суммы чека его обладателю. Учет дорожных чеков ведется на счете 50-3 «Денежные документы». В бухучете нужно сделать последующие записи:

  • Дт 50-3 Кт 60 (76) — приобретение дорожных чеков;
  • Дт 71 Кт 50-3 — выданы дорожные чеки.

К огорчению, на местности РФ внедрение дорожных чеков не всераспространено. Их можно только поменять на средства, да и то не во всех денежных учреждениях. Потому таковой вид денежного документа удобнее всего использовать при поездках в забугорные командировки. Применение дорожных чеков в качестве средства платежа имеет свои достоинства — как в простоте, так и в безопасности их использования.

Организация может приобрести и выдать командированному сотруднику проездные документы. Учет проездных документов ведется аналогично учету валютных чеков на счете 50-3.

Как списание командировочных расходов с подотчетных лиц учитывается на счетах

Положительную курсовую разницу отразите в учете методом отнесения в остальные доходы организации: Дт 50 (соответственный субсчет) Кт 91-1.Отрицательную разницу — в расходы организации: Дт 91-2 Кт 50 (соответственный субсчет).

При наличии неиспользованного остатка командировочных сумм остаток следует вернуть в кассу и отразить записью Дт 50 Кт 71.

Неизрасходованный остаток можно перевести с карты сотрудника на расчетный счет организации: Дт 51 Кт 71.

Возврат остатка на специальный карточный счет отражается проводкой Дт 55 Кт 71.

Списание командировочных расходов может происходить следующим образом:

Поступление средств в кассу с денежного счета отразите проводкой Дт 50 Кт 52.При всем этом к счету 50 целенаправлено завести отдельный субсчет для каждого вида валюты. Выдачу из кассы в валюте на иностранную командировку отразите проводкой Дт 71-2 Кт 50 (соответственный валюте субсчет).

Итоги

Примеры проводок по расчетам с подотчетными лицами приведены в статье «Порядок расчетов с подотчетными лицами — проводки».