Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Прибыльный займ без процентов

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Екатерина Гостева
Теперь с 80 000 руб. необходимо удержать налог на прибыль в размере 20%: 80 000 Х 20% = 16 000 руб.

Оформлять процентный займ учредителю выгоднее

Звучит феноминально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, наименее выгоден, чем процентный займ.

Все дело в особых правилах налогообложения доходов, которые типо появляются при использовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за использование беспроцентным займом заемщику придется каждый месяц уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 7,25% это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1 000 000 Х 4,83% = 48 300 руб.
Теперь с 48 300 руб. необходимо удержать НДФЛ по ставке 35%:
48 300 Х 35% = 16 905 руб.
Таким образом, налоговые «потери» составят 16 905 руб. или 1,7% годовых от суммы займа. " class="tooltip c-red">1,7% годовых .

Чтобы такого понятия, как материальная выгода, не возникало, необходимо оформить процентный займ по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования (т.е. под минимальный процент 4,83% годовых и более).

И тут возникает второй парадокс: процентный займ учредителю ООО (скажем, под 8% годовых) может стать выгоднее беспроцентного займа, который по факту обойдется в 1,7% годовых (из-за уплаты НДФЛ).

Разгадка проста: если в случае с беспроцентным займом 1,7% годовых – неизбежная реальность, то во втором случае проценты могут просто остаться на бумаге. Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что выплата процентов по займу фактически будет происходить в момент возврата займа, и дальше учредителю останется лишь вовремя продлевать Договор, по сути сделав свой займ (а равно и проценты по договору займа) «безвозвратными». Так, ни на йоту не отступив от закона, мы делаем процентный займ беспроцентным по факту.

Впрочем, важно учесть один момент. Свести таким образом фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Если же займ выдается от фирмы на общей системе налогообложения, кое-какие «потери» понести все же придется (хотя и меньшие, чем в случае с беспроцентным займом, описанным в начале статьи).

Оформлять процентный займ лучше от фирмы на «упрощенке»

Итак, в случае с процентным займом учредителю у фирмы возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. После того, как компания на «упрощенке» получит деньги, можно выдать займ учредителю, как физическому лицу. И уже таким образом минимизировать налоговые «потери».

В первом случае действует так называемый метод начисления. То есть налог на прибыль с процентов по займу компания на ОСН должна платить, независимо от того, получены фактически деньги от учредителя или нет.

Это значит, что расходы, связанные с уплатой налога на прибыль в компании на ОСН будут аналогичны тому, как если бы займ оформлялся под 1 000 000 Х 8% = 80 000 руб.
налоговый консультант 1C-WiseAdviceИтак, давайте разберемся, как верно оформить займ учредителю собственной компании так, чтоб утраты на налогах были наименьшими.

Таким образом, налоговые «потери» составят 16 000 руб. или 1,6 % годовых от суммы займа. " class="tooltip c-red">1,6% годовых (что, согласитесь, несколько выгоднее, чем 1,7% в случае с «беспроцентным» займом).

А вот при УСН применяется кассовый метод учета доходов. Т.е. обязанность платить налог не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. Однако, как мы говорили выше, благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем ООО и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить. Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный займ от фирмы на упрощенной системе налогообложения.

Кстати, если в составе некой группы компаний имеется фирма на УСН, но на ее расчетном недостаточно денег для выдачи займа – можно сначала оформить займ от фирмы к фирме со стороны основной организации (которая работает на ОСН). Договор займа между юридическими лицами может быть и беспроцентным – никаких налоговых последствий ни у одной, ни у другой компании не возникнет, ведь речь идет не о физическом, а о юридическом лице. А, как известно, любой доход облагается налогом на прибыль (по ставке 20% — в компаниях с общей системой налогообложения; и в размере 6% или 15% — для тех, кто применяет соответствующий вариант «упрощенки»).И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному.

Если у Вас остались вопросы, наши эксперты с радостью помогут Вам разобраться!